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合法节税企业获利新捷径

                              ——老板，您想到了没有？

  一个企业通过专业机构的智慧筹划合法节税，一年可节约税务成本少则几十万，多则几百万，甚至上千万。作为企业老板，您想到了没有，省下来每一分钱都是自己的，更何况是几十万，几百万，甚至几千万，可以节约下来的钱，为何任其浪费呢？
老板心态
心态一：许多老板自然地会把节税与偷税、漏税联系起来，担心风险大，弄得不好要坐牢。
心态二：收税与节税存在天然矛盾，担心弄得不好会再来税务机关的反感，企业往后日子不好过。
心态三：还有许多老板长期以来凭借与政府部门和税务官员的关系，得到了许多政策上的优惠和照顾，认为已经节约了很多税，没有必要再节税。
心态四：还有一些老板认为自己企业有足够的税务、财务、会计专家和专业人员，靠自己力量就能解决，不需要专业机构帮助。
心态五：还有个别老板担心企业内部的商业秘密被泄露，担心东窗事发会坐牢。
心态六：有的老板还担心节税不当，还要承担偷税的法律责任。
心态七：还有个别老板为了政绩和荣誉不好意思谈节税，担心丢了“纳税大户”的牌子，会丢面子。
节税秘诀
什么叫节税，顾名思义，节约税金。什么叫合法节税，是指在合法的前提下，巧妙安排应税行为，优化选择纳税方案，使纳税义务人实现利益最大化。由此可见，节税不是偷税、漏税和避税。而是把法律、法规、政策、税种等诸多因素综合分析，运用会计、税收等手段在法律规定的范围内进行技术处理和测算。通过投资、理财等方法拟订一个筹划方案，最大限度地为企业节约纳税成本。因此，合法节税不存在偷、漏、骗、避税问题，也不存在与税务机关唱对台戏的问题，国家税务总局在高层次的培训班上提出了18种合法节税方式，提倡并保护企业通过专业机构税务筹划，合法节税，以求达到“依法纳税，不少交一分税，不多交一分税。”就企业而言，企业生产下来的成本再投资到生产中去，扩大再生产。就国家而言，企业生产良性循环，税收自然增加。就企业老板而言，也可以省下心来抓管理，更没有必要提心吊胆过日子，担心涉嫌偷税犯罪。
节税实例
实例一：某群勤奋著书，获得稿酬6000元。如以一人之名纳税，应税金额为：6000×（1－20%）×20%×70%＝672元。经过节税策划，可以是：某君夫人承担着收集、整理资料等辅助性工作。因此，军功章应分一半给夫人，合情合理。这样应税额为（3000-800）×20%×70%×2＝616元，可以少交个人所得税56元。如果再请助手帮助写作，则为3人共同成果，应税金额为：（2000-800）×20%×70%×3＝504元。可以少交个人所得税168元，这少交的56元和168元个人所得税，就是节税策划的成果。
案例二：某企业年营业利润为10.01万元，根据税法规定10万元以上的所得税税率为33%，那么企业的应纳税额为：100100×33%＝33033元。如果该企业支付了100元的节税策划费用，那么应纳税的金额就变成了100100-100＝100000元。根据税法规定，3万元至10万元的所得税率为27%，因此，应纳税额为：100000×27%＝27000元。这时，100元＝6033元。可见，经节税策划合法节约税金6033元。
节税功效
可以这么说，大部份企业有15－20%的节税空间。合法的，科学的节税策划是企业成功的前提，可以使企业产生乘数效应。否则，将增加成本，造成财源浪费。因此，高质量的节税策划是企业取得经济效益的直接得分手。能够为企业创造受益奇迹。相反，如果没有节税策划，那么企业随时都面临着偷税和多交税的风险。偷税情节严重的还可能追究企业领导人和直接责任人的刑事责任；多缴税则是企业的财源浪费。如以生产日用品而驰名的联合利华公司，其子公司遍及世界各地，而对不同国家的复杂税制，母公司聘用45名税务专家进行节税筹划，每年节税数百万美元。由此可见，只有合法节税，才能避偷税之嫌；只有合法节税，企业老板才能解除担忧，安心地过日子；只有合法节税，才能经得起税务检查和稽查；只有合法节税，才能使国家、企业、个人真正达到三赢。因此，国家税务总局政策研究权威人士表示：“愚者逃税，赢者偷税，精者避税，智者节税。”由此可见，合法节税是纳税义务人的明智选择，可见下表：
三方面途径    偷（逃）税    避税    节税策划
1、性质    违法、不合理    不违法、不合理    合法、合理
2、纳税义务发生时间    之后    之中    之前
3、最终结果：①经济    损失很大（经济、名声）    当前利益（短暂）    长期效益（政策稳定）
②微观    无利    有利    有利
③宏观    无利    有利    有利
4、政府态度    坚决打击、惩罚    反避税    保护、鼓励、提倡
5、纳税水平    愚昧者（低级水平）    精明者（中级水平）    智慧者（高级水平）
6、发展趋势    越来越少    越来越少    越来越多

可以这么说，每一节税策划方案，都是策划师们的智慧结晶。如果企业老板习惯于走上层领导的关系，习惯于税务官员的照顾，习惯于相信企业内部有足够的财会专业人员处理税务事务，那么不仅企业财源不断地在流失和浪费，而且仍然逃脱不了补税、偷税、漏税之嫌。例如：某企业每年缴税上千万元，是一家纳税大户，企业与政府各部门关系密切，且聘请多名税务高级顾问，企业内有三十多名会计专业人员，但在一次年度税务稽查中，企业最后还是补缴了80多万税款。可见，节税策划绝对不是企业自己可以解决的事，她的功效显而易见。她是以高超的专业水平和技能通过避免应税行为的发生或事前以轻税行为来替代重税行为，以达到减少税款支出或综合净收益最大化的目的。
节税指南
一、条件：
1、凡属中华人民共和国境内的纳税义务人均可委托办理节税策划。
2、节税策划项目必须是尚未报税，缴税的项目，已经征缴或预缴税款的项目不能办理节税策划。
二、说明：
1、纳税义务人必须按策划师的要求如实提供相关资料。
2、节税策划只适用受理节税的项目，并对此承担法律责任。若纳税人不按节税策划执行或将节税策划用于其他项目，因此而产生不利于纳税义务人的法律后果，由纳税义务人自负。
3、节税策划是在现行法律法规及税务政策的范围内进行合理、合法节税，不存在偷、漏税和税务机关唱对台戏的问题。
4、节税策划不介入纳税义务人有关商业秘密，并对相关资料予以保密。
5、福建省境内节税策划可由福建知力律师事务所负责委托人条件初审和法律见证。
6、福建省境内节税策划可由福建知力律师事务所合作单位重庆瑞鑫税务师事务所（全国首家税务司法鉴定机构）负责，并出具有权威性的节税策划方案。
三、房地产开发项目节税策划基本资料：
1、    开发商基本情况；
2、    开发商现有机构设置情况：
①所属内部组织机构，科室设置等；
②所属关联机构的设置情况、性质及核算方式等。
3、    开发项目基本情况：市场分析、开发量、开发成本构成情况（基本建造成本、配套设施如：发电机、电梯、消防设备）、代其他部门的收费情况及标准（如：水、电、气、电视入网、电话、网络）、预计销售收入；
4、    策划师认为还需要提供的相关资料。
综上所述：合法节税必将成为阳光产业，成为企业老板必然选择的一条企业获利的新捷径。

（作者：程金好福建知力律师事务所主任律师）